Е. Н. Евстигнеев, Н. Г. Викторова
Основы налогообложения и налогового законодательства. — СПб.: Питер, 2005. — 256 с.: ил. — (Серия «Краткий курс»)
В предлагаемом издании кратко и доходчиво изложены положения теории налогообложения, раскрывается смысл основных понятий и категорий. Рассматривается налоговая система в целом, а также дается характеристика основных налогов России.
Книга предназначена для студентов, изучающих дисциплины «Основы налогообложения», «Налоги и налогообложение» и «Налоговое право». Краткий курс может быть полезен для всех приступающих к изучению теории и практики налогообложения.

 

 

 

 

 

Содержание
РАЗДЕЛ I
ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Глава 1. РОЛЬ НАЛОГОВ В ЭКОНОМИЧЕСКОЙ СИСТЕМЕ ОБЩЕСТВА
1. Развитие систем налогообложения.....................................................................8
2. Общие и частные теории налогов........................................................................9
3. Налоги и бюджетный процесс............................................................................12
4. Функции налогов....................................................................................................14
5. Совокупность принципов налогообложения................................................15
6. Политика налогов: современные проблемы и тенденции........................17
Глава 2. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ И ПРАВОВАЯ ПРИРОДА НАЛОГА
1. Понятие и определение налога...........................................................................20
2. Налоги и другие государственные изъятия и платежи.............................22
3. Классификация налогов.......................................................................................24
4. Правовое значение элементов налога..............................................................27
Глава 3. ЭЛЕМЕНТЫ НАЛОГА
1. Субъект налогообложения (налогоплательщик)........................................30
2. Предмет и объект налогообложения................................................................32
3. Масштаб налога и единица налога....................................................................34
4. Налоговая база.........................................................................................................34
5. Налоговый период..................................................................................................36
6. Ставка налога и метод налогообложения.......................................................37
7. Налоговые льготы...................................................................................................38
8. Порядок и способы исчисления налога..........................................................41
9. Способы и порядок уплаты налога...................................................................42
10. Сроки уплаты налога.............................................................................................44
Глава 4. НАЛОГОВОЕ ПРАВО
1. Понятие налогового права...................................................................................46
2. Принципы налогового права...............................................................................50
3. Отношения налогового права с другими отраслями права......................52
4. Источники налогового права..............................................................................53
5. Налоговый кодекс Российской Федерации..................................................56
Глава 5. ОСНОВЫ МЕЖДУНАРОДНОГО НАЛОГОВОГО ПРАВА
1. Цели международного сотрудничества в налоговой сфере.....................59
2. Виды международных договоров......................................................................60

3. Международное двойное налогообложение..................................................62
4. Оффшорные механизмы в международном налогообложении.............64
5. Практические аспекты оффшорного бизнеса...............................................66
Глава 6. ОСНОВЫ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ
1. Понятие и общие принципы налогового планирования...........................70
2. Этапы налогового планирования......................................................................73
3. Управление налогами на предприятиях и в организациях......................75
4. Пределы налогового планирования.................................................................81
РАЗДЕЛ II
ХАРАКТЕРИСТИКА И ПРИНЦИПЫ ПОСТРОЕНИЯ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Глава 7. ОСНОВЫ РОССИЙСКОЙ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ
1. Понятие налоговой системы...............................................................................84
2. Основные характеристики налоговой системы...........................................85
3. Организационные принципы.............................................................................89
4. Система налогового законодательства Российской Федерации............91
5. Принятие и введение в действие законов о налогах...................................93
6. Направления развития современной системы налогообложения.........94
Глава 8. СИСТЕМА НАЛОГОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
1. Налоги, взимаемые на территории России....................................................97
2. Налоги с физических лиц....................................................................................98
3. Налоги с организаций..........................................................................................99
4. Смежные налоги....................................................................................................100
Глава 9. НАЛОГОВОЕ ПРОИЗВОДСТВО
1. Понятие налогового производства..................................................................106
2. Бухгалтерский и налоговый учет в системе исчисления налога..........106
3. Порядок исчисления налога..............................................................................110
4. Порядок уплаты налога......................................................................................113
Глава 10. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАРУШЕНИЕ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
1. Понятие налоговой ответственности.............................................................116
2. Составы налоговых правонарушений............................................................117
3. Виды ответственности за нарушение налогового законодательства.......120
Глава 11. УЧАСТНИКИ ОТНОШЕНИЙ В НАЛОГОВОЙ СФЕРЕ
1. Налоговые органы................................................................................................130
2. Федеральная служба по борьбе с налоговыми
и экономическими преступлениями..............................................................135
3. Таможенные органы.............................................................................................137
4. Другие участники отношений в сфере налогообложения......................139

Глава 12. ОРГАНИЗАЦИЯ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ
1. Понятие налогового контроля..........................................................................141
2. Проведение налоговых проверок....................................................................143
3. Порядок оформления результатов проверок.............................................149
4. Защита налогоплательщиком своих интересов.........................................151
РАЗДЕЛ III НАЛОГИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Глава 13. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ
Элементы налога и нормативно-справочные материалы.................................158
Глава 14. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
Элементы налога и нормативно-справочные материалы.................................163
Глава 15. АКЦИЗЫ
Элементы налога и нормативно-справочные материалы.................................168
Глава 16. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Элементы налога и нормативно-справочные материалы.................................172
Глава 17. ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ
Элементы налога и нормативно-справочные материалы.................................178
Глава 18. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ
1. Упрощенная система налогообложения.......................................................183
2. Единый налог на вмененный доход
для отдельных видов деятельности................................................................186
Глава 19. ДРУГИЕ НАЛОГИ И НАЛОГОВЫЕ ПЛАТЕЖИ
1. Налог на добычу полезных ископаемых.......................................................189
2. Сборы за пользование объектами животного мира
и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
Водный налог.........................................................................................................190
3. Государственная пошлина.................................................................................193
4. Налог на имущество организаций..................................................................196
5. Транспортный налог............................................................................................197
6. Налог на игорный бизнес...................................................................................199
7. Налог на рекламу..................................................................................................200
8. Налог на имущество физических лиц...........................................................202
9. Налог с имущества, переходящего в порядке наследования
и дарения..................................................................................................................204
10. Земельный налог...................................................................................................207
11. Страховой взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.............................................................................................................211
КРАТКИЙ СЛОВАРЬ-СПРАВОЧНИК ПО НАЛОГАМ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ........................................................................................213