А.В. Гвоздикова, Л.Е. Голищева, О.Г. Краснолуцкая,
А.В. Голищев, Л.И. Бровко, А.А. Михайлова
Налогообложение: планирование, анализ, контроль : учебное посо- Н23 бие / кол. авторов ; под общ. ред. Л.Е. Голищевой. — М. : КНОРУС, 2009.- 272 с.
ISBN 978-5-390-00350-3
Значимость налогообложения для каждого российского акционерного общества или индивидуального предпринимателя трудно переоценить. В предлагаемом учебном пособии подробно рассматриваются способы и методы налогового планирования — легального способа минимизировать налоговую нагрузку на предприятие, а также вопросы налогового анализа и контроля.
Учебное пособие составлено в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта, призвано помочь студентам изучить методы налогового планирования, приемы оптимизации налоговой базы.
Для студентов, обучающихся по специальности 080107 «Налоги и налогообложение», экономистов, бухгалтеров.
УДК 336.1/.5(075.8) ББК 65.261.4я73

 

ОГЛАВЛЕНИЕ
Введение........................................................................................................................................................................................................................................5 Глава 1. Налоговое планирование и налоговый менеджмент
1.1. Сущность налогового менеджмента...............................................................................6
1.2. Методы и задачи налогового менеджмента............................................................................14.
1.3. Функции и методы налогового планирования..............................................................23
1.4. Виды, принципы и элементы налогового планирования......................28
1.5. Этапы налогового планирования......................................................................................................................36
1.6. Налоговое планирование как основной метод
налогового менеджмента........................................................................................................................................................41
1.7. Налоговое регулирование и его методы..........................................................................................43
1.8. Налоговый контроль................................................................................... 47
1.9. Процедуры налогового менеджмента......................................................................................................49
1.10. Обеспечение налогового менеджмента................................................................................................53
Глава 2. Методы и приемы планирования налоговых платежей организации
2.1. Методы снижения налоговой нагрузки............................................................................................56
2.2. Схемы минимизации налогов....................................................................................................................................62
2.3. Использование оффшорных зон..........................................................................................................................65
2.4. Схемы оффшорного бизнеса................................................................................................................68
2.5. Российские налоговые оазисы..................................................................................................................................72
Глава 3. Минимизация платежей по отдельным налогам
3.1. Налог на прибыль организаций............................................................................................................................77
3.2. НДС..............................................................................................................................................................................................................................................86
3.3. Налог на доходы физических лиц..................................................................................................................91
3.4. ЕСН.............................................................................................................................................95
3.5. Налог на имущество организаций..................................................................................................................97
Глава 4. Особенности некоторых аспектов налогообложения
4.1. Использование упрощенной системы налогообложения......................101
4.2. Использование единого сельскохозяйственного налога..........................128
Глава 5. Анализ налоговых платежей
5.1. Классификация методов и приемов финансового
(налогового) анализа........................................................................................................................................................................141
з

5.2. Основные типы моделей, используемых в финансовом
(налоговом) анализе и прогнозировании......................................................................................142
5.3. Элементы теории моделирования и анализа
факторных систем.............................................................................................................................................................144
5.4. Методики расчета налогового бремени..............................................145
5.5. Основные разделы налогового анализа......................................................155
Глава 6. Учет налогоплательщиков, контроль и его формы
6.1. Правовые аспекты учета налогоплательщиков ........................................157
6.2. Формы налогового контроля......................................................................................................................................167
6.3. Ответственность за налоговые нарушения............................................190
Итоговый тест......................................................................................................................201
Словарь основных терминов и понятий............................................................................................................................205
Литература..................................................................................................................................................................................................................................210
Приложения..............................................................................................................................................................................................................................210
Приложение 1. Форма заявления о постановке на учет
обособленного подразделения..................................................................................................................................218
Приложение 2. Форма уведомления о постановке на налоговый учет.... 221
Приложение 3. Форма свидетельства о постановке на налоговый учет..........223
Приложение 4. Форма заявления о снятии с налогового учета............................224
Приложение 5. Форма уведомления о снятии с налогового учета................226
Приложение 6. Форма решения о проведении выездной налоговой
проверки....................................................................................................................................................................................228
Приложение 7. Форма решения о продлении срока проведения
выездной налоговой проверки..................................................................................................................................230
Приложение 8. Форма требования о предоставлении документов................232
Приложение 9. Форма постановления о выемке документов....................................234
Приложение 10. Форма описи изъятых документов..........................................................................236
Приложение 11. Форма протокола выемки документов..........................................................238
Приложение 12. Форма постановления о назначении экспертизы................243
Приложение 13. Форма протокола об ознакомлении
с постановлением о назначении экспертизы.................................................245
Приложение 14. Форма поручения об истребовании документов..................247
Приложение 15. Форма справки о проведенной выездной
налоговой проверке..........................................................................................................................................................................249
Приложение 16. Форма акта выездной налоговой проверки........................................251
Приложение 17. Форма решения о продлении рассмотрения
материалов налоговой проверки..........................................................................................................................259
Приложение 18. Форма решения о проведении дополнительных
мероприятий налогового контроля..........................................................................261
Приложение 19. Форма решения о привлечении к ответственности
за совершение налогового правонарушения..........................................................................263
Приложение 20. Форма решения об отказе в привлечении
к ответственности................................................................................................................................268