Авторский коллектив:
Г.А. Волкова, Л.C. Коваль, Г.Б. Поляк, О.А. Черкашина
Главный редактор издательства кандидат юридических наук, доктор экономических наук Н.Д. Эриашвили
Налоги и налогообложение: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям 060400 «Финансы и кредит» и 060500 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» / [Г.А. Волкова и др.]; под ред. Г.Б. Поляка. — 2-е изд., пере- раб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, Закон и право, 2006. — 415 с. Волкова, Галина Александровна.
В учебном пособии представлены основы теории налогообложения и налогового права, раскрывается структура и принципы построения налоговой системы Российской Федерации, изложен порядок уплаты основных налогов Российской Федерации, описываются налоги развитых стран. Дана подробная характеристика основных видов налогов, объектов налогообложения, ставок, льгот, порядка и сроков взимания. Анализируются проблемные вопросы налоговой нагрузки на налогоплательщиков, налогового прогнозирования и воздействия налоговой системы на экономику страны. Описаны практически все основные налоги и сборы российской налоговой системы.
Основное преимущество учебного пособия — комплексный подход к рассмотрению системы налогообложения в России, систематизация материалов по применению российского налогового законодательства по состоянию на 1 мая 2005 года.
Предназначено для студентов и преподавателей высших учебных заведений, а также в качестве базового курса для подготовки специалистов в сфере налогообложения, слушателей учебных заведений переподготовки и повышения квалификации кадров. Учебное пособие может представлять интерес для широкого круга читателей, интересующихся налоговой проблематикой и связанных с предпринимательской деятельностью.

Оглавление
Раздел 1. Эволюция налоговой системы России 5
Глава 1. Становление налогообложения в России и за рубежом 6
1.1. Развитие налогообложения в Древней Руси 6
1.2. Налогообложение в России в XV—XIX веках 8
1.3. Система налогообложения в XIX — начале XX века 16
1.4. Налогообложение в России в период НЭПа 28
1.5. Налоги в условиях централизованного планирования
и управления экономикой 34
Глава 2. Налоговая система Российской Федерации: структура,
элементы и основные принципы построения 40
2.1. Налоговая политика государства и правовая основа налоговой системы Российской Федерации 40
2.2. Система налогов и сборов Российской Федерации 44
2.3. Функции налоговой системы Российской Федерации 47
2.4. Субъекты налоговых правоотношений 48
2.4.1. Федеральная налоговая служба (ФНС) России 50
2.5. Ответственность за нарушения налогового законодательства 53
2.6. Уголовная ответственность за преступления в сфере налогообложения. Понятие и виды налоговых преступлений 54
2.7. Налоговые льготы: понятие и основные виды 58
Раздел 2. Основные виды налогов и механизм их исчисления и уплаты 65
Глава 3. Федеральные налоги 66
3.1. Налог на добавленную стоимость 66
3.2. Акциз 105
3.3. Налог на доходы физических лиц 126
3.4. Единый социальный налог 176
3.5. Налог на прибыль организаций 194
3.6. Налог на добычу полезных ископаемых 250 3.7. Сборы за пользование объектами животного мира
и за пользование объектами водных биологических
ресурсов 264
3.8. Водный налог 266
3.9. Налог на наследование и дарение 271
3.10. Государственная пошлина 274 Глава 4. Региональные налоги 286

4.1. Транспортный налог 286
4.2. Налог на игорный бизнес 291
4.3. Налог на имущество организаций 295
Глава 5. Местные налоги 305
5.1. Земельный налог 305
5.2. Налог на имущество физических лиц 317
Глава 6. Специальные налоговые режимы 324
6.1. Система налообложения для сельскохозяйственных производителей (единый сельскохозяйственный налог) 324
6.2. Упрощенная система налогообложения 336
6.3. Единый налог на вмененный доход для отдельных
видов деятельности 349
Раздел 3. Управление налогообложением и налоговые
системы зарубежных стран 357
Глава 7. Основные принципы и понятия налогового планирования 358
7.1. Разграничение налогового планирования и налоговых правонарушений, принципы расчета налоговой нагрузки 358
7.2. Налоговое планирование: сущность, принципы,
этапы, инструменты 360
7.3. Способы налогового планирования 368
7.4. Основные направления диагностики налогового состояния организации 376
7.5. Организационный анализ деятельности по налоговому планированию 384
Глава 8. Налоговые системы зарубежных стран 388
8.1. Налоговая система Великобритании 388
8.2. Налоговая система Франции 391
8.3. Налоговая система Германии 396
8.4. Налоговая система Швейцарии 399
8.5. Налоговая система Швеции 402
8.6. Налоговая система Италии 404
8.7. Налоговая система Пакистана 407