Миляков Н.В.
М60 Налоги и налогообложение : учебное пособие / Н.В. Миляков. — М.: КНОРУС, 2006. - 656 с.
Излагаются темы курса «Налоги и налогообложение», предусмотренные государственным общеобразовательным стандартом высшего профессионального образования. Подробно рассматриваются общетеоретические вопросы налогов и налогообложения, вопросы налогового права, дается развернутый очерк теорий налогообложения. Вместе с тем центральное место в работе занимает исследование основных налогов Российской Федерации, в том числе тех, которые по тем или иным причинам не рассматриваются в других учебных пособиях либо рассматриваются конспективно. Книга написана при информационной поддержке компании «КонсультантПлюс».
Для студентов, в том числе дистанционной формы обучения, аспирантов и преподавателей экономических и юридических вузов, слушателей системы повышения квалификации, а также для специалистов-практиков.

 

 

 

ОГЛАВЛЕНИЕ
Раздел I. Теоретические основы налогов и налогообложения
Глава1. СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ НАЛОГОВ. НАЛОГИ В СИСТЕМЕ СОВРЕМЕННОЙ РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКИ. НАЛОГОВОЕ БРЕМЯ. ПРИНЦИПЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. ФУНКЦИИ НАЛОГОВ...................10
Глава 2. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА......................................................26
2.1. Налоговая система России: принципы ее построения и развития; новейшая история и современное состояние.............................................................................26
2.2. Классификация налогов ......................................................39
Глава 3. ОСНОВНЫЕ ПАРАМЕТРЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ............54
3.1. Общие положения................................................................54
3.2. Участники отношений, регулируемых законодательством
о налогах и сборах...............................................................59
3.3. Объекты налогообложения..................................................80
3.4. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов........90
Глава 4. ПРАВОВАЯ РЕГЛАМЕНТАЦИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ... 129
4.1. Налоговое право и его роль в обеспечении развития оптимальной системы налогообложения..........................129
4.2. Взаимодействие налогового права с другими отраслями права..................................................................................145
4.3. Источники налогового права.............................................160
РАЗДЕЛ II. СИСТЕМА ФЕДЕРАЛЬНЫХ НАЛОГОВ
И СБОРОВ
Глава 5. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ.......................174
5.1. Понятие налога на добавленную стоимость.
Предыстория НДС в странах Западной Европы
и в России..........................................................................174
5.2. Механизм уплаты НДС.......................................................177
5.3. Налогоплательщики, объект налогообложения
и порядок определения налоговой базы...........................180

5.4. Ставки налога на добавленную стоимость........................194
5.5. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения).............................200
5.6. Порядок и сроки уплаты НДС.............................................208
5.7. Особенности обложения НДС при перемещении товаров через таможенную границу Российской Федерации.........................................................................226
Глава 6. АКЦИЗЫ............................................................................246
6.1. Акциз как косвенный налог................................................246
6.2. Акцизы на подакцизные товары.........................................248
6.3. Особенности обложения акцизами
при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу Российской Федерации...................278
Глава 7. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ.......................282
Глава 8. ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ.....................................313
Глава 9. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ.............................327
9.1. Налогоплательщики и объект налога на прибыль организаций. Ставки налога.............................................327
9.2. Облагаемые и не облагаемые налогом доходы организации.......................................................................330
9.3. Расходы, уменьшающие доходы налогоплательщика,
и расходы, не учитываемые в целях налогообложения.....340
9.4. Порядок признания доходов и расходов при методе начисления и порядок их определения при кассовом методе................................................................................364
9.5. Налогооблагаемая прибыль и особенности
ее определения..................................................................374
9.6. Порядок исчисления налога на прибыль и авансовых платежей. Сроки и порядок уплаты налога
и авансовых платежей........................................................384
9.7. Организация налогового учета по налогу на прибыль.......390
Глава 10. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРИБЫЛИ И ДОХОДОВ ИНОСТРАННЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ........................................401
10.1. Особенности налогообложения иностранных организаций. Постоянное представительство иностранной организации.................................................402
10.2. Особенности налогообложения иностранных организаций, осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации...................4-14
Особенности налогообложения иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через представительство в Российской Федерации
и получающих доходы от источников
в Российской Федерации 422 Устранение двойного налогообложения 432
Глава 11. НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ 441
Глава 12. НАЛОГ С ИМУЩЕСТВА, ПЕРЕХОДЯЩЕГО В ПОРЯДКЕ
НАСЛЕДОВАНИЯ ИЛИ ДАРЕНИЯ 455
Глава 13. ВОДНЫЙ НАЛОГ 464
Глава 14. ТАМОЖЕННЫЕ ПОШЛИНЫ 475
Раздел III. СИСТЕМА РЕГИОНАЛЬНЫХ И МЕСТНЫХ НАЛОГОВ
Глава 15. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ 526
Глава 16. ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ 538
Глава 17. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ 554
Глава 18. НАЛОГИ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 564
Раздел IV.СПЕЦИАЛЬНЫЕ
НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ
Глава 19. ОБЩИЕ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ
О СПЕЦИАЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ РЕЖИМАХ 574
Глава 20. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 576
Глава 21. СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ВИДЕ ЕДИНОГО НАЛОГА НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 596
Раздел V. ОБЗОР ТЕОРИЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Глава 22. ОБЩИЕ ТЕОРИИ НАЛОГОВ 607
Глава 23. ЧАСТНЫЕ ТЕОРИИ НАЛОГОВ 640